Interne Revision – souverän, kollegial und wirksam

Sind es wirklich immer menschliche Fehlleistungen oder verhaltensbedingte Ursachen, die zu Abweichungen führen? Sind es wirklich immer menschliche Fehlleistungen oder verhaltensbedingte Ursachen, die zu Abweichungen führen? Da unsere Welt meist komplexer ist, als wir denken, lohnt es sich immer nachzufragen, weshalb dieses und jenes Verhalten für eine handelnde Person in dem betreffenden Moment Sinn ergeben hat und weshalb sie sich genau so und nicht anders verhalten hat. Welche Annahmen hat die Person getroffen? Welche Informationen lagen ihr tatsächlich vor? Mit welcher Intention hat sie gehandelt? Wofür war genau dieses Verhalten eine Lösung? Denn das Verhalten einzelner Personen wird immer auch von den Kontextbedingungen beeinflusst. Um letzteren auf den Grund zu gehen, können die fünf Aspekte betrachtet werden, die ich in diesem Podcast näher vorstelle. Ich wünsche Ihnen viel Spaß beim Zuhören und erfolgreiche Prüfungsprozesse!

Ein Erfahrungsbericht In dieser Podcastfolge darf ich Ihnen den ersten echten Erfahrungsbericht eines Revisors zu SCRUM in der Internen Revision präsentieren. Auf Tagungen und Kongressen habe ich zwar bereits ähnliche Erfahrungsberichte gehört, doch waren die Firmen bisher mit der Veröffentlichung eines Podcasts zu diesem Thema nicht einverstanden. Markus Pander von der Fiducia & GAD IT AG war so freundlich, mir dieses Interview zu geben. Er hat bereits selbst SCRUM in der Internen Revision angewandt und lässt Sie nun an seinen Erfahrungen teilhaben. Dies ist insofern besonders spannend, als die Fiducia & GAD IT AG gerade eine Digitalisierungsoffensive durchführt. Elemente dieser Transformation sind: Einsatz agiler Entwicklungsmethoden Neues Modell der Zusammenarbeit (weg von Silos hin zu cross-funktionalen Teams) Schnellere Prozesse Abbau von Hierarchien (https://www.fiduciagad.de/presse/Presse/Hauptversammlung_auf_Zukunft_gestellt.html) Dass sich dies auch auf die Interne Revision auswirkt, dürfte offensichtlich sein. Hier also der erste Erfahrungsbericht zu SCRUM in der Internen Revision von einem Revisor, der diese Methode selbst ausprobiert hat. Ich wünsche Ihnen viel Spaß beim Zuhören und erfolgreiche Prüfungsprozesse!

Wie Ihr Unbewusstes Sie hierbei unterstützt Niemand hört gerne schlechte Nachrichten. Das macht es uns als mitfühlende Wesen auch nicht einfach, schlechte Nachrichten zu überbringen. Denn innerlich werden Sie aufgrund Ihrer emotionalen Intelligenz zwiegespalten sein: Einerseits wissen Sie, dass Sie diese Nachrichten überbringen müssen und andererseits würden Sie es dem Anderen gerne ersparen. Dies zeigt sich dann in den von Ihnen unbewusst ausgesendeten Signalen Ihres unbewussten Denkens. Diese Signale können nun Ihren Gesprächspartner dazu verleiten, Ihren inneren Zwiespalt auszunutzen. Damit das nicht passiert, teile ich in diesem Podcast mein Rezept dafür, wie Sie mit gutem Gewissen schlechte Nachrichten überbringen können. Die Quintessenz hiervon finden Sie auch in meinem Buch „Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision“ auf Seite 90. Ich wünsche Ihnen erfolgreiche Prüfungsprozesse!

Berichtsabstimmung im Team Sie werden auch schon die Erfahrung gemacht haben, dass es schwierig werden kann, wenn mehrere Prüfer gemeinsamen einen Prüfungsbericht erstellen sollen. Oft werden die Prüfungsgebiete aufgeteilt, jeder kümmert sich um seine Themen und am Ende soll alles wieder zusammenpassen. Meist geht man so vor, dass jeder für seine Themen einen Text, Feststellungen und Maßnahmen erfasst und dann wird fürs Erste alles zusammenkopiert. So auch in diesem Fall. Meist hat dann ein Prüfungsleiter die Aufgabe, hieraus eine runde Sache zu machen. Nicht so hier. Mich erreichte ein verzweifelter Anruf eines Revisors, dessen zwei gleichberechtigte Kollegen ohne vorherige Absprache seine Texte umgeschrieben hatten. Was Sie in solch einem Fall tun können, erfahren Sie in diesem Podcast. Die grundsätzliche Thematik können Sie gerne in meinem Buch „Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision“ auf Seite 255 nachlesen. Dieser Sonderfall wird dort jedoch nicht behandelt. Ich wünsche Ihnen erfolgreiche Prüfungsprozesse!

Amy C. Edmondson: the fearless organization Ich lese gerade das Buch „The Fearless Organization“ von Amy C. Edmondson. Amy C. Edmondson ist eine Harvard-Professorin, die zum Thema Führung forscht. Schwerpunktmäßig beschäftigt sie sich mit der Frage, was Führungskräfte und Organisationen tun können, um mittels ihrer Arbeit die Welt positiv zu verändern. In dem Buch bin ich auf etwas sehr Interessantes zum Thema Fehlerquoten gestoßen, das ich gerne mit Ihnen teilen möchte, da es für die Interne Revision sehr relevant ist. Ich wünsche Ihnen viel Spaß beim Zuhören und erfolgreiche Prüfungsprozesse!

Wie Sie souverän, kollegial und wirksam reagieren Gerade, wenn Sie relativ neu in der Internen Revision und/oder jünger sind, kann es passieren, dass jemand versucht, Sie einzuschüchtern. Meist ist es gar nicht so einfach, spontan darauf angemessen zu reagieren. Daher teile ich mit Ihnen in diesem Podcast meine Gedanken, wie sich mit Einschüchterungsversuchen geschickt umgehen lässt. Insbesondere habe ich gute Tipps für Sie, wie Sie die Sache revisionsintern noch retten können, wenn Ihre spontane Reaktion nicht optimal war. Alle erfahrenen Prüfer, die Zeuge von solchen Einschüchterungsversuchen werden, möchte ich dafür sensibilisieren, Ihren neueren Kollegen in dieser Sache beizustehen. Ich wünsche Ihnen viel Spaß beim Zuhören und erfolgreiche Prüfungsprozesse!

Wie Sie mit Instrumentalisierungsversuchen souverän umgehen In diesem Podcast gehe ich der Frage nach, wie Sie am besten reagieren, wenn Sie der Revisionspartner dahingehend zu manipulieren versucht, dass Sie seine Arbeit übernehmen – hier dargestellt am Beispiel von Test und Freigabe eines IT-Systems. Solcherlei Bestrebungen sind leider gar nicht so selten. Daher sollten Sie ein Modell haben, wie Sie in diesem Fall vorgehen. In diesem Podcast erkläre ich Ihnen, wie Sie nicht nur derlei Instrumentalisierungsversuche abwehren, sondern gleichzeitig auch noch an Souveränität gewinnen können. Ich wünsche Ihnen viel Spaß beim Zuhören und erfolgreiche Prüfungsprozesse!

Wie Sie mit der Begründung "Urlaubszeit" souverän umgehen Kennen Sie das? Die Sommerferien nahen, und im Büro wird es langsam ruhiger, weil viele schon im Urlaub sind. Da meldet sich ein Abteilungsleiter bei Ihnen, der eine Maßnahme kurzfristig zu erledigen hat – eigentlich. Er sagt: "Mein Chef, der Bereichsleiter, ist jetzt für 3 Wochen im Urlaub. Können Sie bitte die Maßnahme für 1 Monat verlängern, damit die Eskalations-Mails nicht mehr versendet werden?" In diesem Podcast teile ich mit Ihnen meine Überlegungen und Vorgehensweisen, wie Sie mit diesem Sachverhalt souverän umgehen können. Ich wünsche Ihnen viel Spaß beim Zuhören und erfolgreiche Prüfungsprozesse!

Aus Fehlern wird man klug "Aus Fehlern wird man klug, drum ist einer nicht genug!" Dieses Zitat aus Klimbim (die älteren unter Ihnen werden das noch kennen), gilt ganz besonders für die Arbeit der Internen Revision. Denn diese Arbeit ist nicht ganz so einfach, wie sie auf den ersten Blick erscheinen mag. Insbesondere, wenn es um Prüfungshandlungen geht, ist Vorsicht geboten: Sie können zu Trugschlüssen verführen. Gelangen die erst einmal in den Bericht, führt dies zu unschönen Diskussionen. In diesem Podcast teile ich mit Ihnen vier Fallbeispiele von Prüfungshandlungen, die zu Trugschlüssen führten. Selbstverständlich belasse ich es nicht bei diesen Negativbeispielen. In diesem Podcast teile ich mit Ihnen für diese vier Fälle meine Ideen für wirksamere Prüfungshandlungen, die auf elegante Art und Weise zu knallharten Belegen führen. Ich wünsche Ihnen viel Spaß beim Zuhören und erfolgreiche Prüfungsprozesse!

... insbesondere unter dem Aspekt der Nachhaltigkeit Haben Sie sich schon einmal gefragt, was eine gute Prüfung ausmacht? Ich finde, das ist gar nicht so einfach zu beantworten. Hierüber mache ich mir seit Jahren Gedanken und unternehme hiermit den Versuch, eine qualitativ hochwertige Antwort zu liefern. Vorweg möchte ich betonen: Ich kenne die Qualitätsstandards des IIA. Ich weiß, es gibt bisher nichts Besseres, um die Qualität der Internen Revision zu beurteilen. Und ich weiß auch, dass es für viele Revisionen und Revisionsleiter wichtig ist, so eine externe Bestätigung für die Qualität der Internen Revision zu erhalten. Diese Standards stelle ich nicht in Frage. Sie werden daher in diesem Podcast auch nicht weiter behandelt. Vielmehr habe ich mir darüber Gedanken gemacht, wie sich die Qualität einer Prüfung auch unter anderen Aspekten positiv beeinflussen lässt. Seien Sie also gespannt. Ich wünsche Ihnen viel Spaß beim Zuhören und erfolgreiche Prüfungsprozesse!